La empresa TUBEX, S.A. dedicada a
la fabricación de tuberías presenta los siguientes datos de ingresos y gastos
correspondientes a 2019:
1. La compra de hormigón,
plásticos y otros materiales necesarios para la fabricación de las tuberías supuso
una cuantía de 180.000 euros.
2. En concepto de alquiler se
pagaron 9.600 euros al propietario de la nave en la que desarrolla su actividad.
3. Se pagaron nóminas por un
importe de 48.000 euros y 16.000 por las cuotas empresariales a la seguridad
Social.
4. En el mes de mayo sufrió un
robo en sus instalaciones por valor de 2.100 euros.
5. Los intereses del préstamo que
tiene contratado ascendieron a 26.400 euros.
6. Se vendieron tuberías por
valor de 325.000 euros.
7. Se pagó una póliza
contraincendios por valor de 1.100 euros.
a. Elaborar la cuenta de Pérdidas
y Ganancias de la empresa para el ejercicio 2019. Calcular el resultado del
ejercicio 2019, si se sabe que el tipo del Impuesto de Sociedades a aplicar es
del 25%. (1,5 puntos).
b. Explique la diferencia entre
fiscalidad directa e indirecta. Indique en qué tipo de fiscalidad se encuadra
el Impuesto de Sociedades. (0,5 puntos).
La empresa Queserías Icod, S.L.
presenta los siguientes datos de ingresos y gastos al finalizar el año 2019:
1. Los ingresos por ventas
ascendieron a 195.000 €.
2. Las compras de materias primas
fueron 31.800 €.
3. Los recibos de agua y luz
ascendieron en el año a 3.200 €.
4. La factura por reparación de
una avería en las instalaciones ascendió a 1.800 €.
5. El recibo del seguro ascendió
a 980 €
6. Los salarios del personal
fueron 72.000 € y las cuotas empresariales a la seguridad social 20.800 €.
7. El banco le abonó 140 € en
concepto de intereses de la cuenta corriente y le cargó en cuenta corriente 1.300
€ por los intereses de créditos a corto plazo.
8. Se dotaron 16.300 € de amortización
del inmovilizado material.
a. Elaborar la cuenta de Pérdidas
y Ganancias de la empresa y calcular el resultado del ejercicio si sabemos que
el tipo del Impuesto de Sociedades a aplicar es del 25%. (1,50 puntos).
b. Indicar qué tipo de impuesto
es el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) y explicar qué es lo que grava.
(0,50 puntos).
PLAST, S.L., empresa
dedicada a la fabricación de componentes plásticos, muestra los siguientes
datos respecto a sus ingresos y gastos correspondientes a 2018:
a) Facturó 144.000 euros en
concepto de ventas.
b) Realizó compras de materias
primas por valor de 18.000 euros.
c) En concepto de agua y
electricidad tuvo que hacer frente a 2.100 euros.
d) Pagó 7.200 euros por el
alquiler de la nave en la que desarrolla su actividad.
e) La entidad bancaria con la que
trabaja le cargó 7.600 euros en concepto de intereses del préstamo y le abonó
90 euros en concepto de intereses de la
cuenta corriente.
f) Contrató un seguro
contraincendios, cuya prima anual le supuso 800 euros.
g) Asumió el pago de nóminas por
valor de 52.000 euros, ascendiendo a 15.500 euros las cuotas empresariales a la
Seguridad Social.
h) Dotó 12.500 euros para la
amortización del inmovilizado material.
Se pide: elaborar la cuenta de
Pérdidas y Ganancias de la empresa para el ejercicio 2018 y calcular el
resultado del citado ejercicio, si se sabe que el tipo del Impuesto de
Sociedades a aplicar es del 25%. (1,5 puntos).
EJERCICIO 2
Un despacho de abogados
presenta los siguientes datos de ingresos y gastos al finalizar el año 2017:
a. En concepto de prestación de
servicios ha facturado a sus clientes 98.500 euros.
b. Ha pagado 12.000 euros por el
alquiler del local en el que desarrolla su actividad.
c. Asumió el pago de recibos de
agua y electricidad por 1.800 euros.
d. Pagó nóminas por 46.000 euros
y cuotas empresariales a la Seguridad Social por 20.000 euros.
e. El banco le abonó intereses en
cuenta corriente por valor de 520 euros.
f. Se dotaron amortizaciones del
inmovilizado material por importe de 11.500 euros.
g. Contrató a una agencia de
publicidad que le pasó una factura de 5.200 euros.
Elabore la cuenta de Pérdidas y
Ganancias del despacho de abogados y calcule el resultado del ejercicio. Considere
que el tipo del Impuesto de Sociedades a aplicar es del 25%. (1,75 puntos).
EJERCICIO 3
La empresa comercial
Just Music, S.L. presenta los siguientes datos de ingresos y gastos al
finalizar el año 2017:
a) Los ingresos por ventas
ascendieron a 198.000 euros.
b) Las compras de mercaderías
fueron en este año de 59.000 euros.
c) El agua y la electricidad del
año sumaron un total de 4.300 euros.
d) El arrendamiento del local
supuso un coste anual de 11.600 euros.
e) La prima de seguros ascendió a
5.500 euros.
f) Los salarios del personal
fueron 69.000 euros y las cuotas empresariales a la Seguridad Social 21.000
euros.
g) El banco le abonó 850 euros en
concepto de intereses de la cuenta corriente.
h) Los intereses de créditos a
corto plazo ascendieron a 3.050 euros.
i) Se dotaron 7.400 euros de
amortización del inmovilizado material.
Elaborar la cuenta de Pérdidas y
Ganancias de la empresa y calcular el resultado del ejercicio si se sabe que el
tipo del Impuesto de Sociedades a aplicar es del 25%. (1,5 puntos).
EJERCICIO 4
NATURALALOE, S.L.,
dedicada a la comercialización de gel de aloe, muestra los siguientes datos relativos
a sus ingresos y gastos correspondientes al año 2016:
a) En concepto de ventas facturó
191.350 euros.
b) La compra de mercaderías
ascendió a 43.300 euros.
c) En concepto de agua y
electricidad tuvo que hacer frente a 2.100 euros. Asimismo, contrató una
campaña de publicidad por 3.000 euros.
d) La entidad bancaria con la que
trabaja le cargó 9.800 euros en concepto de intereses del préstamo y le abonó
210 euros en concepto de intereses de la cuenta corriente.
e) Como consecuencia de una
inundación, se produjeron daños en la nave por valor de 3.200 euros.
f) Se pagaron nóminas por valor
49.620 euros, ascendiendo a 15.430 euros las cuotas empresariales a la
Seguridad Social.
g) Se dotaron 28.150 euros para
la amortización del inmovilizado material.
Se pide: elaborar la cuenta de
Pérdidas y Ganancias de la empresa para el ejercicio 2016 y calcular el
resultado del citado ejercicio, si se sabe que el tipo del Impuesto de
Sociedades a aplicar es del 25%. (1,75 puntos).
EJERCICIO 5
Zapatos, S.L. presenta los
siguientes datos de ingresos y gastos al finalizar el año 2016:
a) Ingresos por ventas: 208.000
euros.
b) Publicidad en diversos medios:
4.100 euros.
c) Compras de mercaderías: 72.000
euros.
d) Recibos de agua, electricidad
y otros suministros: 6.100 euros.
e) Salarios del personal: 68.000
euros; y cuotas empresariales a la Seguridad Social: 24.200 euros.
f) Intereses abonados por el
banco en cuenta corriente: 580 euros.
g) Intereses totales de préstamos
y créditos: 5.400 euros.
h) Dotaciones a la amortización
del inmovilizado material: 12.300 euros.
i) Reparaciones en el mobiliario
e instalaciones de la zapatería: 3.000 euros.
Elaborar la cuenta de Pérdidas y
Ganancias de la empresa y calcular el resultado del ejercicio si sabemos que el
tipo del Impuesto de Sociedades a aplicar es del 25%. (1,70 puntos).
Buenos días, si nos dá las existencias iniciales y finales para calcular la variación de existencias. ¿Cómo se calcula? ¿Y cómo iría en los ingresos de explotación?
ResponderEliminartu pai
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