ENUNCIADOS DE PROBLEMAS DE RATIOS, RENTABILIDAD ECONÓMICA Y FINANCIERA DE AÑOS ANTERIORES EN CASTILLA Y LEÓN
EJERCICIO 1
(AÑO 2025, examen oficial ordinaria junio) Dos empresas, Textil Innovador S.L. (A) y Moda Vanguardista S.L. (B), de Ávila pertenecen al mismo sector industrial y tienen los siguientes balances (en miles de euros) al cierre del ejercicio 2024.
EMPRESA A
| ACTIVO | PATRIMONIO NETO Y PASIVO | ||
|---|---|---|---|
| Inmovilizado | 36 | Capital y reservas | 40 |
| Existencias | 25 | Pasivo no corriente | 35 |
| Realizable | 18 | Pasivo corriente | 15 |
| Disponible | 11 | ||
| Total activo | 90 | Total neto y pasivo | 90 |
EMPRESA B
| ACTIVO | PATRIMONIO NETO Y PASIVO | ||
|---|---|---|---|
| Inmovilizado | 49 | Capital y reservas | 40 |
| Existencias | 12 | Pasivo no corriente | 7 |
| Realizable | 9 | Pasivo corriente | 28 |
| Disponible | 5 | ||
| Total activo | 75 | Total neto y pasivo | 75 |
SE PIDE:
Con base a esta información, calcular y comparar para ambas empresas las ratios de liquidez o solvencia, ratio de tesorería, ratio de garantía y la ratio de endeudamiento.
EJERCICIO 2
(AÑO 2024, examen oficial ordinaria junio) Una empresa presenta el siguiente Balance de Situación a 31 de diciembre de 2023. A su vez, también se conoce que el Beneficio Bruto (BAII) ha sido de 3.000 u.m. Las cifras se expresan en unidades monetarias (u.m.):
| ACTIVO | PATRIMONIO NETO Y PASIVO | ||
|---|---|---|---|
| ACTIVO NO CORRIENTE | 45.000 | PATRIMONIO NETO | 50.000 |
| Inmovilizado intangible | 15.000 | Capital | 41.000 |
| Inmovilizado material | 25.000 | Reservas | 4.000 |
| Inmovilizado financiero | 5.000 | Resultado del ejercicio | 5.000 |
| ACTIVO CORRIENTE | 40.000 | ||
| Existencias | 8.000 | PASIVO NO CORRIENTE | 13.000 |
| Realizable | 30.000 | ||
| Disponible | 2.000 | PASIVO CORRIENTE | 22.000 |
| TOTAL ACTIVO | 85.000 | TOTAL P.NETO Y PASIVO | 85.000 |
SE PIDE:
Calcular e interpretar las ratios de liquidez o solvencia a corto plazo; ratio de endeudamiento; ratio de rentabilidad económica y ratio de rentabilidad financiera.
EJERCICIO 3
(AÑO 2023, examen oficial extraordinaria julio) Partiendo de la siguiente información relativa a las masas patrimoniales a 31 de diciembre de una empresa comercial:
| MASAS PATRIMONIALES | IMPORTES (en miles de €) |
|---|---|
| Activo corriente | 6.426,50 |
| Activo no corriente | 4.850,25 |
| Pasivo corriente | 6.540,60 |
| Pasivo no corriente | 1.851,30 |
| Patrimonio Neto | 2.884,85 |
| Resultado del ejercicio | 90,25 |
SE PIDE:
Calcular la rentabilidad financiera, la ratio de apalancamiento, la ratio de garantía o solvencia total, y la ratio de liquidez o solvencia a corto plazo. Razonar, a la vista de los indicadores anteriores, la situación de equilibrio en la que se encuentra la empresa.
EJERCICIO 4
(AÑO 2022. EXAMEN ORDINARIO JUNIO). La empresa Productos Agrícolas de Castilla y León (PACYL) dedicada a la comercialización de todo tipo de cereales, legumbres y frutas presenta a 31 de diciembre el siguiente balance y cuenta de pérdidas y ganancias en miles de euros:
| BALANCE DE SITUACIÓN | |||
|---|---|---|---|
| ACTIVO | PATRIMONIO NETO Y PASIVO | ||
| A) Activo no corriente | 2.950,00 € | A) Patrimonio neto | 9.440,00 € |
| Inmovilizado intangible | – € | Fondos propios | 9.440,00 € |
| Inmovilizado material | 2.950,00 € | B) Pasivo no corriente | 1.970,00 € |
| B) Activo corriente | 15.006,00 € | Deudas a largo plazo | 1.970,00 € |
| Existencias | 4.820,00 € | C) Pasivo corriente | 6.546,00 € |
| Deudores comerciales | 8.664,00 € | Deudas a corto plazo | 1.802,00 € |
| Efectivo | 1.522,00 € | Acreedores comerciales | 4.744,00 € |
| TOTAL ACTIVO | 17.956,00 € | TOTAL PASIVO Y N.P. | 17.956,00 € |
| CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS | |
|---|---|
| Ventas | 32.600,00 € |
| Aprovisionamientos | −28.430,00 € |
| Gastos de personal | −1.650,00 € |
| Resultado explotación | 2.520,00 € |
| Resultado financiero | −755,00 € |
| Resultado antes de impuestos | 1.765,00 € |
| Impuesto de sociedades | −324,00 € |
| Resultado del ejercicio | 1.441,00 € |
SE PIDE:
Calcular la ratio de rentabilidad financiera y sus desagregados (margen sobre ventas, rotación y apalancamiento), así como la ratio de liquidez o solvencia a corto plazo y realizar un breve comentario de la situación de PACYL en cada una de las ratios calculadas.
EJERCICIO 5
(AÑO 2021. EXAMEN ORDINARIO JUNIO). La empresa PAN, S.A. presenta los siguientes datos: Acreedores 1.000, Deudores 4.000, Existencias 2.000, Ingresos financieros 500, Inmovilizado material 15.000, Pasivo no corriente 6.000, Proveedores 2.000, Resultado del ejercicio (ganancias) 1.500, Tesorería 1.000, Ventas 10.000.
SE PIDE:
Calcular la cifra de capital y las ratios de rentabilidad financiera, margen sobre ventas, rotación y apalancamiento.
EJERCICIO 6
(AÑO 2020. EXAMEN ORDINARIO JUNIO). Partiendo de la siguiente información relativa a las masas patrimoniales a 31 de diciembre de la empresa MADERAS DE CEDRO, S.A.:
| MASAS PATRIMONIALES | IMPORTES (en miles de €) |
|---|---|
| Activo Corriente | 5.366,50 |
| Activo No Corriente | 3.324,07 |
| Pasivo Corriente | 5.545,26 |
| Pasivo No Corriente | 1.478,53 |
| Patrimonio Neto | 1.666,78 |
| Resultado del ejercicio | 94,32 |
SE PIDE:
Calcular la rentabilidad financiera, la ratio de apalancamiento, la ratio de garantía o solvencia total y la ratio de liquidez o solvencia a corto plazo, razonando, desde su punto de vista, la situación de equilibrio en la que se encuentra la empresa.